[ Pobierz całość w formacie PDF ]
.M: Tak, tak, ale o tym już mówiłyśmy.Frank ten rzekomo tańszy produkt w efekcieumocnienia się przyniósł bankom zyski wyższe niż kredyty złotowe.32 Rozdział 10Dodatek dla księgowychNa użytek księgowych poniżej przedstawiam uproszczony schemat księgowego ujęciaoperacji kredytowych z udziałem dwóch banków.Bank A udzielił panu X kredytu na zakup od dewelopera mieszkania.Kwota kredytu 500 tys.zł.Deweloper posiada konto w banku B.Zdarzenia gospodarcze:Podpisanie umowy kredytowej, z której wynika zobowiązanie banku A, iż w imieniuswojego klienta przeleje na konto dewelopera w banku B pierwszą transzę kredytu wwysokości 300 tys.zł.Księgowanie w banku A1) dokument księgowy: polecenie przelewu na kwotę 300 tys.zł,winien rachunek kredytowy pana X (konto zespołu 2),ma rozliczenia międzybankowe(na ogół konto 501 ),kwota księgowania 300 tys.zł.2) dokument księgowy: potwierdzenie przyjęcia przelewu przez bank B,winien rozrachunki międzybankowe (rachunek 501 ),ma rachunek loro banku B.Powstało zobowiązanie banku A w stosunku do banku B (bank A zadłużył się wbanku B, a bank B jest wierzycielem banku A).Księgowanie w banku B1) dokument księgowy: potwierdzenie przyjęcia przelewu na kwotę 300 tys.zł(akcept)winien rachunek banku A nostroma rachunek bieżący deweloperaW wyniku księgowań powstała należność od banku A (bank A jest winien bankowi B,bank A jest dłużnikiem banku B).Powstaje zobowiązanie banku B w stosunku do dewelopera, tzn.powstaje depozyt(rachunek bieżący dewelopera), czyli zobowiązanie banku B do wypłaty na każdeżądanie zaksięgowanej kwoty.Konto 501 działa analogicznie jak konto 300 rozliczenie zakupu w przedsiębiorstwachinnych niż banki.Konto 501 jest kontem dwusaldowym.Konta nostro są kontami aktywów i określają stan naszych środków w innym banku.Konta loro są kontami pasywów, są to środki innych banków w naszym banku.Pomimo żeten sam bank ma u nas rachunek loro i nostro, to salda tych rachunków nie podlegająautomatycznej kompensacie.Analogia pomiędzy sposobem ujmowania obrotu towarami w przedsiębiorstwie handlowymdo księgowania obrotu pieniężnego w bankach jest całkowicie czytelna.Nie ulega zatemwątpliwości, że pieniądz pomimo iż nie jest towarem traktowany jest jak towar.Przyjęcie tego jako dogmat w nauce ekonomii jest zródłem i główną przyczynąniewydolności systemu finansowego.33 Podsumowanie1.Obecnie pieniądz jako towar ma cenę.2.Ceną pieniądza jest odsetek.3.Pożyczanie to udostępnianie realnych pieniędzy, którymi pożyczający możedysponować jak właściciel, tj.bez ograniczeń.Pożyczanie jest transakcją analogicznądo sprzedaży towaru.Prawo pozwala pożyczać pieniądze przez każdego, każdemu.4.Kredyt to udostępnianie pieniędzy nieistniejących realnie (pustych, fałszywych, zpowietrza) to pieniądz wykreowany przez bank.5.Prawo do emisji pieniądza narodowego według konstytucji ma tylko NBP.6.Wbrew zasadzie z punktu 5 prawo bankowe zezwala bankom na kreacje pieniądza, awięc na emisję pieniądza nielegalnego.7.Wielkość i zasady kreacji pieniądza bankowego (pustego) ustala Komisja NadzoruFinansowego (KNF).8.Lewar to mnożnik używany do ustalania wielkości kreacji pieniądza pustego przezbanki.W Polsce obowiązuje lewar (dzwignia finansowa) 1:12.Lewar oznacza (w uproszczeniu), że bank, dysponując gotówką (realnym pieniądzem)w wysokości 1 mln złotych, może udzielić kredytów o wartości 12 mln.9.Bank jest przedsiębiorstwem handlowym.Sprzedaje bądz wynajmuje pieniądze.Pożyczanie to sprzedaż, kredytowanie to najem, dzierżawa.10.Prawne skutki pożyczania jako transakcji sprzedaży czynią pożyczkobiorcęwyłącznym dysponentem pieniądza (towaru), pożyczkodawca (bank) staje sięwierzycielem.11.Prawne skutki kredytowania to udostępnianie na czas określony własności.Korzystający nie jest właścicielem pieniądza, a jedynie dzierżawcą.Posiada je tylkoczasowo.12.Deponując pieniądze w banku na rachunku bieżącym (ROR), klient udziela bankowipożyczki, tzn.przekazuje bankowi pieniądze do nieograniczonego dysponowania.13.Słowa bankowy depozyt pieniężny nie oznaczają przechowywania pieniądzaklienta, tylko udzielenie przez klienta pożyczki bankowej. Zdeponowanymi pieniędzmi bank może dysponować jak właściciel tj.bez żadnych ograniczeń.14.Udzielając kredytu, bank tworzy z niczego własny majątek kredyty jako należnościsą aktywami banku (stanowią majątek banku).15.Równocześnie z udzieleniem kredytu bank zobowiązuje się do wypłaty na każdeżądanie kwoty kredytu.Jest to zobowiązanie beż pokrycia, ponieważ bank nie posiadadostatecznej ilości gotówki, aby takie żądanie spełnić.Te kwoty płatne na każde żądanie (wynikające z udzielonego kredytu) ujawniane są wksięgach, jako zobowiązania w stosunku do klientów.Puste należności równoważą zobowiązania nieznajdujące pokrycia, czyli takie, którenie mogą być zaspokojone.16 [ Pobierz całość w formacie PDF ]
zanotowane.pl doc.pisz.pl pdf.pisz.pl przylepto3.keep.pl
.M: Tak, tak, ale o tym już mówiłyśmy.Frank ten rzekomo tańszy produkt w efekcieumocnienia się przyniósł bankom zyski wyższe niż kredyty złotowe.32 Rozdział 10Dodatek dla księgowychNa użytek księgowych poniżej przedstawiam uproszczony schemat księgowego ujęciaoperacji kredytowych z udziałem dwóch banków.Bank A udzielił panu X kredytu na zakup od dewelopera mieszkania.Kwota kredytu 500 tys.zł.Deweloper posiada konto w banku B.Zdarzenia gospodarcze:Podpisanie umowy kredytowej, z której wynika zobowiązanie banku A, iż w imieniuswojego klienta przeleje na konto dewelopera w banku B pierwszą transzę kredytu wwysokości 300 tys.zł.Księgowanie w banku A1) dokument księgowy: polecenie przelewu na kwotę 300 tys.zł,winien rachunek kredytowy pana X (konto zespołu 2),ma rozliczenia międzybankowe(na ogół konto 501 ),kwota księgowania 300 tys.zł.2) dokument księgowy: potwierdzenie przyjęcia przelewu przez bank B,winien rozrachunki międzybankowe (rachunek 501 ),ma rachunek loro banku B.Powstało zobowiązanie banku A w stosunku do banku B (bank A zadłużył się wbanku B, a bank B jest wierzycielem banku A).Księgowanie w banku B1) dokument księgowy: potwierdzenie przyjęcia przelewu na kwotę 300 tys.zł(akcept)winien rachunek banku A nostroma rachunek bieżący deweloperaW wyniku księgowań powstała należność od banku A (bank A jest winien bankowi B,bank A jest dłużnikiem banku B).Powstaje zobowiązanie banku B w stosunku do dewelopera, tzn.powstaje depozyt(rachunek bieżący dewelopera), czyli zobowiązanie banku B do wypłaty na każdeżądanie zaksięgowanej kwoty.Konto 501 działa analogicznie jak konto 300 rozliczenie zakupu w przedsiębiorstwachinnych niż banki.Konto 501 jest kontem dwusaldowym.Konta nostro są kontami aktywów i określają stan naszych środków w innym banku.Konta loro są kontami pasywów, są to środki innych banków w naszym banku.Pomimo żeten sam bank ma u nas rachunek loro i nostro, to salda tych rachunków nie podlegająautomatycznej kompensacie.Analogia pomiędzy sposobem ujmowania obrotu towarami w przedsiębiorstwie handlowymdo księgowania obrotu pieniężnego w bankach jest całkowicie czytelna.Nie ulega zatemwątpliwości, że pieniądz pomimo iż nie jest towarem traktowany jest jak towar.Przyjęcie tego jako dogmat w nauce ekonomii jest zródłem i główną przyczynąniewydolności systemu finansowego.33 Podsumowanie1.Obecnie pieniądz jako towar ma cenę.2.Ceną pieniądza jest odsetek.3.Pożyczanie to udostępnianie realnych pieniędzy, którymi pożyczający możedysponować jak właściciel, tj.bez ograniczeń.Pożyczanie jest transakcją analogicznądo sprzedaży towaru.Prawo pozwala pożyczać pieniądze przez każdego, każdemu.4.Kredyt to udostępnianie pieniędzy nieistniejących realnie (pustych, fałszywych, zpowietrza) to pieniądz wykreowany przez bank.5.Prawo do emisji pieniądza narodowego według konstytucji ma tylko NBP.6.Wbrew zasadzie z punktu 5 prawo bankowe zezwala bankom na kreacje pieniądza, awięc na emisję pieniądza nielegalnego.7.Wielkość i zasady kreacji pieniądza bankowego (pustego) ustala Komisja NadzoruFinansowego (KNF).8.Lewar to mnożnik używany do ustalania wielkości kreacji pieniądza pustego przezbanki.W Polsce obowiązuje lewar (dzwignia finansowa) 1:12.Lewar oznacza (w uproszczeniu), że bank, dysponując gotówką (realnym pieniądzem)w wysokości 1 mln złotych, może udzielić kredytów o wartości 12 mln.9.Bank jest przedsiębiorstwem handlowym.Sprzedaje bądz wynajmuje pieniądze.Pożyczanie to sprzedaż, kredytowanie to najem, dzierżawa.10.Prawne skutki pożyczania jako transakcji sprzedaży czynią pożyczkobiorcęwyłącznym dysponentem pieniądza (towaru), pożyczkodawca (bank) staje sięwierzycielem.11.Prawne skutki kredytowania to udostępnianie na czas określony własności.Korzystający nie jest właścicielem pieniądza, a jedynie dzierżawcą.Posiada je tylkoczasowo.12.Deponując pieniądze w banku na rachunku bieżącym (ROR), klient udziela bankowipożyczki, tzn.przekazuje bankowi pieniądze do nieograniczonego dysponowania.13.Słowa bankowy depozyt pieniężny nie oznaczają przechowywania pieniądzaklienta, tylko udzielenie przez klienta pożyczki bankowej. Zdeponowanymi pieniędzmi bank może dysponować jak właściciel tj.bez żadnych ograniczeń.14.Udzielając kredytu, bank tworzy z niczego własny majątek kredyty jako należnościsą aktywami banku (stanowią majątek banku).15.Równocześnie z udzieleniem kredytu bank zobowiązuje się do wypłaty na każdeżądanie kwoty kredytu.Jest to zobowiązanie beż pokrycia, ponieważ bank nie posiadadostatecznej ilości gotówki, aby takie żądanie spełnić.Te kwoty płatne na każde żądanie (wynikające z udzielonego kredytu) ujawniane są wksięgach, jako zobowiązania w stosunku do klientów.Puste należności równoważą zobowiązania nieznajdujące pokrycia, czyli takie, którenie mogą być zaspokojone.16 [ Pobierz całość w formacie PDF ]